Birleşik Krallık’ta, hayatta iken yapılan bazı hediyeler miras vergisinden muaf olabilir veya belirli kurallara bağlı olarak vergiye tabi tutulabilir. İşte hediyeleşme ve miras vergisi ile ilgili bilinmesi gerekenler:

Hediye yalnızca para ile sınırlı değildir; mobilya, mücevher, antika, mülk, arazi veya hisse senetleri gibi varlıkları da içerebilir. Ayrıca, bir mülkü piyasa değerinden daha düşük bir fiyata satmak da hediye olarak kabul edilir. Örneğin, evinizi çocuğunuza piyasa değerinden düşük bir fiyata satarsanız, aradaki fark hediye sayılır.

Yıllık Muafiyetler

• Yıllık Hediye Muafiyeti: Hayatta iken her yıl toplamda 3.000 sterline kadar hediye verilebilir ve bu tutar, mirasınızın vergilendirilebilir değerine eklenmez. Bu tutar, bir kişiye veya birden fazla kişiye bölünerek verilebilir.
• Kullanılmayan bu muafiyet bir sonraki yıla devredilebilir ancak yalnızca bir yıl için geçerlidir.
• Çocuğa 5.000 sterlin, toruna veya torunun çocuğuna 2.500 sterlin, başka bir kişiye ise 1.000 sterlin hediye verilebilir.
• 250 Sterlin Kuralı: Bir yıl içinde herhangi bir kişiye 250 sterlin değerine kadar sınırsız sayıda hediye verilebilir, ancak bu kişiler 3.000 sterlinlik yıllık muafiyetten yararlanan kişiler olamaz.
• Düzenli Gelirden Gelen Hediyeler: Doğum günü veya Noel gibi özel günlerde düzenli gelirden verilen hediyeler vergiden muaftır. Hayır kurumlarına yapılan hediyeler de, hayatta iken veya ölüm sonrası yapılsa bile, miras vergisinden muaftır.
• Eşler Arası Transferler: Eşler veya sivil partnerler arasında yapılan her türlü değer transferi, miras vergisinden tamamen muaftır.

Yedi Yıl Kuralı

Bir hediye verdiğinizde, yedi yıl boyunca yaşarsanız, bu hediye miras vergisine tabi tutulmaz. Ancak yedi yıl içinde vefat ederseniz, hediye mirasınızın değerine dahil edilebilir.

• Vergilendirme Oranları:
  • Ölümden önceki üç yıl içinde yapılan hediyeler %40 oranında vergilendirilir.
  • Daha önce yapılan hediyeler için, hediyenin ne zaman verildiğine bağlı olarak kademeli indirim (taper relief) uygulanır:
    • Ölümden üç ila dört yıl önce: %32
    • Altı ila yedi yıl önce: %8

Bu indirim yalnızca son yedi yılda yapılan hediyelerin toplam değeri 325.000 sterlinlik vergi muafiyet sınırını aştığında geçerlidir.

Sonuç

Hediyeler, miras vergisinden korunmanın etkili bir yoludur; ancak, yedi yıl kuralı gibi ayrıntıları anlamak ve uygulamak önemlidir. Vergi yükümlülüklerinizi en aza indirmek için bir mali danışmandan rehberlik almak faydalı olabilir.